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税务小知识,劳务报酬所得税与经营所得税你可知道?

2021-08-16 16:48:20 浏览量

税务小知识,劳务报酬所得税与经营所得税你可知道?


1.什么是劳务报酬所得税?什么是经营所得税?
 

(1)劳务报酬所得税顾名思义就是劳务报酬的个人所得税。
 

(例)公司员工李四:2020年1月工资50000元。子女教育每月扣除1000元;住房贷款利息每月3000元,五险一金每月缴纳3000元。
 

2020年1月
 

应纳税所得额=50000-5000-3000-4000=38000元
 

应纳税额=38000*10%-2520-=1280元
 

假如李四每月劳务报酬与支出都跟一月相同那么李四需要缴纳多少税呢?
 

应纳税所得额=38000元*12(月)=456000(元)
 

应纳税额=456000(元)*30%-52920=83880元
 

那么李四一年将需缴纳83880(元)的劳务报酬所得税。
 

(2)经营所得税顾名思义即使企业从事生产、经营活动取得的所得,按照税法规定计算交纳给税务部门的所得税金额。
 

(例)某建筑有限公司与某某自然人,发生了增值应税行为,工程款500万。
 

自然人开票需缴纳经营所得税的税:
 

增值税 = 500(万)/1.01 * 1% = 4.95(万)
 

附加税 = 4.95(万)* 12% = 0.59(万)
 

经营所得税 = 500(万)/1.01*35% - 65500 =166.72(万)
 

共计纳税:4.95(万)+ 0.59(万)+166.72(万)=173.26(万)
 

自然人开票优惠政策经营所得税综合税率1.66%:
 

增值税:500(万)/1.01*1%=4.95(万)
 

附加税:4.95*12%=0.59(万)
 

个人经营所得税:500(万)/1.01 * 0.6%=2.97(万)
 

共计:4.95(万) + 0.59(万) + 2.97(万) =8.51(万)
 

2、什么是自然人开发票,自然人开发票有哪些优势?
 

自然人开票,是自然人向税务局申请开票、自然人开票主要针对自由职业者,这个政策解决了部分无资格自行开具发票的人。经营需要必须提供发票的问题。
 

3、自然人开票的优势在哪里?
 

(1) 因为就是自然人做的业务,向自然人支付服务款,符合商业实质,不存在虚开风险。
 

(2) 另一方面按照生产经营缴税,开出的发票都是服务费而不是劳务费发票,缴纳的是经营所得税而不是劳务报酬所得税。
 

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